中注协事务所质量检查手册(4个doc)

中注协事务所质量检查手册(4个doc)目 录

第一部分 检查工作指南
一、概述 1
（一）开展行业执业质量检查的目的和意义 1
（二）执业质量检查的依据 2
（三）执业质量检查的特点 3
（四）执业质量检查的组织与管理 5
二、检查对象 6
（一）检查循环周期 6
（二）检查对象的确定 7
三、检查人员 8
（一）检查人员的选拔 8
（二）检查人员权力和被检查事务所的义务 9
（三）检查人员纪律 10
四、检查程序 12
（一）检查实施前的准备工作 12
1．注册会计师协会的准备工作 12
2．被检查事务所的准备工作 13
（二）检查小组与被检查事务所的初次会议 13
（三）实施检查 13
（四）检查小组与被检查事务所的交换意见会议 14
（五）编写检查报告 15
五、检查内容与方法 16
（一）审计业务质量的检查 16
1．审计业务质量检查范围 16
2．审计项目检查样本的抽取 17
3．审计项目检查的实施 18
4．审计项目检查小结 23
（二）内部质量控制的检查 25
1．内部质量控制检查的必要性 25
2．内部质量控制检查的内容与方法 26
（三）职业道德情况的检查 28
1．职业道德检查的必要性 28
2．职业道德检查的内容与方法 29
六、检查结果的处理 30
七、检查工作总结 31
第二部分 检查工作底稿
一、年度检查组织管理类工作底稿 35
1．检查通知 36
2．被检查事务所一览表 37
3．检查人员一览表 38
4．检查工作总结 39
5．处理结果汇总表 40
二、检查实施类工作底稿 41
（一）综合类检查工作底稿 41
1．事务所基本信息表 42
2．事务所内部组织机构设置情况表 43
3．事务所分支机构情况表 44
4．事务所业务资质一览表 45
5．事务所合伙人（出资人）情况表 46
6．检查小组成员表 47
7．事务所年报审计业务清单 48
8．事务所验资业务清单 49
9．抽查业务清单 50
（二）审计业务检查工作底稿 51
1．审计项目基本情况表 53
2．审计业务综合类检查工作底稿 54
3．会计报表项目检查工作底稿 68
4．特殊会计、审计事项检查工作底稿 139
5．审计项目检查小结 158
（三）验资业务检查工作底稿 159
1．验资项目基本情况表 160
2．验资业务综合类检查工作底稿 161
3．设立验资检查工作底稿 164
4．变更验资检查工作底稿 167
5．验资项目检查小结 169
（四）内部质量控制检查工作底稿 170
1．事务所制度建设检查工作底稿 171
2．内部质量控制检查小结 172
3．内部质量控制检查提纲 173
（五）职业道德检查工作底稿 182
1．职业道德检查工作底稿 183
2．职业道德检查提纲 184
（六）其他（参考格式） 189
1．询问记录 190
2．检查工作通用底稿 191
3．会议记录 192
4．检查报告 193
第三部分 附 录
一、《注册会计师 注册资产评估行业诚信建设纲要》 197
二、《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》 202
三、关于《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的说明 208
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