审计计划、程序表(多个pdf)

审计计划、程序表(多个pdf)
（一）审计目标的初步确定
1 确定审计的类型、主体范围和报表时间范围；
2 确定审计的基本任务和客户对完成审计任务的时间要求；
3 确定客户委托审计的目的（报告用途）、期望和特殊要求。
（二）了解客户的基本情况
1 对客户基本情况的了解内容（审计计划的部分内容）：
1.1了解企业的成立时间和历史沿革；
1.2了解企业的生产经营特点，比如生产方式、营销方法等；
1.3了解企业面临的经营风险，比如产品、材料是否积压、车间是否停产、行
业的生产经营前景如何等，最后评估经营风险的高低；
1.4了解企业面临的财务风险，比如资产负债率、主要负债的到期及偿付情况
或即将到期及偿付能力、可能形成损失的资产如长期挂账的大额应收款项、没
有核销的其它大额资产损失等，最后评估财务风险的高低；
1.5了解企业管理机构的品格：对顾客、职工、政府部门或其他方面的品格；
对待顾客的态度；有否拖欠或克扣职工的工资；有否拖欠国家的税款等；
1.6了解企业实际经营范围；
1.7了解企业的控股公司或主管单位；
1.8了解企业子公司或分支机构设置情况；
1.9了解企业关联者及其交易的存在情况、相应审计难度、对会计报表的影响
等；
1.10了解会计机构是否健全，主管会计人员近年有无变动；
1.11了解财务管理和会计核算水平；
1.12了解是否存在可能影响持续经营的事项。

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